Перейти к контенту
Госпошлина за эмиссию ценных бумаг

Надбавки и оплаты к заработной плате облагаются ндфл и взносами

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) Доб. 773

Об учете выплат в связи с работой разъездного характера Елена Мельникова и Ольга Шпилевая, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Если работодателем для возмещения расходов, понесенных работниками при разъездных поездках, предусмотрены компенсационные выплаты, то как следует их оформлять и отражать в учете, а также будут ли облагаться такие надбавки НДФЛ и страховыми взносами? Работодатель с целью компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы водителей, производит выплату фиксированных надбавок. Как может быть оформлена данная выплата? Каков порядок отражения данной компенсационной выплаты в бухгалтерском учете организации? Следует ли облагать её страховыми взносами, взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и НДФЛ?

Если условия труда, в которых работает сотрудник, отклоняются от нормальных, необходимо начислить доплату к его основной заработной плате.

Автор: Анастасия Кононова , ассистент аудитора компании Acsour. Облагать или не облагать? В таблице кратко поименованы основные выплаты с указанием необходимости облагать НДФЛ и страховыми взносами. Ниже представлены ссылки на обосновывающие законодательные документы и письма госорганов.

Оплата труда: оформление, расчет, налоги

Объясним почему. Разъездная работа - это работа, выполняемая работником за пределами населенного пункта, где расположено его постоянное рабочее место место жительства , вследствие чего он вынужден тратить часа в нерабочее время, чтобы добраться до постоянного места работы места жительства.

Данное определение следует из Положения о выплате надбавок, связанных с подвижным и разъездным характером работ в строительстве, утвержденного постановлением Госкомтруда, Секретариата ВЦСПС от В случае если работа постоянно выполняется в пути носит разъездной характер , то в соответствии с постановлением КМУ от. ОТВЕТ: Заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с выборным органом первичной профсоюзной организации либо другим уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом а в случае отсутствия таких органов — представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом , но не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 к.

Обратите внимание! Размер зарплаты за первую половину месяца определяется коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с профсоюзом, и не может быть менее оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки должностного оклада работника. А сейчас больше внимания уделим учету и налогообложению суммы аванса и зарплаты.

Ведь именно выплата зарплаты происходит дважды в месяц аванс и зарплата за вторую часть месяца , а вот начисление зарплаты осуществляется раз в месяц. Зарплату начисляют за полный месяц а не его часть на основании табеля учета рабочего времени. Почему именно за месяц? Во-первых, форма Табеля учета рабочего времени, утвержденная приказом Госкомстата от Во-вторых, во время обложения зарплаты НДФЛ определяется общий месячный налогооблагаемый доход.

В-третьих, база для начисления ЕСВ определяется исходя из расчета минзарплаты, если зарплата начислена в меньшем размере абз. А минимальный страховой взнос определяется как произведение минимального размера заработной платы и размера взноса, установленного законом на месяц, за который начисляется заработная плата доход , и подлежит уплате ежемесячно п. Учитывая вышесказанное, на практике выплата аванса, а также уплата начисленного ЕСВ из него, удержанного военного сбора и НДФЛ осуществляются на основании расчетов, но без начисления соответствующих сумм на момент такой выплаты.

Разъездной характер работы: учет надбавок и компенсаций Разъездной характер работы: учет надбавок и компенсаций В Трудовом кодексе нет определения разъездного характера работы. Перечень работ, носящих разъездной характер, и сотрудников, работа которых является разъездной, работодатель должен определить самостоятельно.

Если сотрудник организации по должностной обязанности ездит по городу или из одного населенного пункта в другой, то его работу можно отнести к работе, имеющей разъездной характер работы. Таким образом, под разъездным характером работы понимается работа, связанная с постоянными разъездами работников, возвращающихся домой ежедневно: экспедиторов, водителей, курьеров, страховых и торговых агентов, работников сервисных служб и пр.

Согласно ст. При этом служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не являются. Организация обязана возмещать сотруднику все расходы, которые он несет в связи с разъездным характером работы ст.

Нормы и порядок возмещения законодательно не установлены, каждая организация устанавливает их самостоятельно. Вопросы к Юристу Облагается ли доплата до минимальной заработной платы страховыми взносами и ндфл В связи с этим многие работодатели задаются вопросами: что делать, если зарплата ниже МРОТ, и может ли оклад быть ниже МРОТ? Оклад может быть меньше МРОТ Ведь зарплата включает в себя не только сам оклад, но и компенсационные выплаты к примеру, различные надбавки за условия труда , а также и стимулирующие выплаты например, премии ст.

Следовательно, если за месяц работник получает с учетом всех надбавок и поощрений сумму, большую или равную МРОТ, то вопросов к вам ни у трудинспекторов, ни у работников быть не должно. Важно отметить, что если после удержания НДФЛ из причитающихся работнику доходов он получает на руки сумму меньше МРОТ, то работодателю это ничем не грозит. Расходы на оплату труда, которые уменьшают налогооблагаемый доход, включают расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат.

Следует обратить внимание на тот факт, что Закон о прибыли разрешает относить на валовые расходы выплаты, относящиеся к заработной плате основной, дополнительной и прочим компенсационным выплатам в денежной или натуральной форме, установленные по договоренности сторон. То есть договоренности сторон в обязательном порядке должны быть зафиксированы в первичных документах. И напротив, если в первичных документах предприятия не зафиксировано, что такие выплаты включаются в фонд оплаты труда согласно действующему законодательству Украины, то эти расходы не уменьшат налогооблагаемый доход, а источником их покрытия будет прибыль, которая останется в распоряжении предприятия после налогообложения.

Однако несколько изменений все же есть. Рассмотри их. Первое — увеличение необлагаемого размера стипендии включая сумму ее индексации — грн согласно пп. В течение года размер такой стипендии составлял грн. Второе — освобождение от налогообложения суммы страховой выплаты, выплаченной страховщиком-нерезидентом пп. При этом страховые выплаты от нерезидента с года не отражаются в годовой декларации об имущественном состоянии. Следовательно, максимальная стоимость подарка, не подлежащая обложению НДФЛ и военным сбором, составляет ,25 грн в месяц.

В случае превышения указанной стоимости облагается разница. Четвертое — расширен перечень расходов, разрешенных ко включению в налоговую скидку. Так, п. Доплаты к заработной плате: кому, сколько и когда В каких случаях это делается и как подобные доплаты учитывать — в нашей статье. Какие доплаты бывают. Бухгалтерский и налоговый учет доплат На практике встречаются ситуации, когда доплаты работникам следует начислить за сверхурочную работу, работу в вечернее и ночное время , в праздничные и выходные дни, при совмещении профессий или замещении временно отсутствующих сотрудников.

Корреспондирующий счет 20, 23, 25, 26, 44 и др. Аудитор-эксперт Какие существуют особенности установления северных надбавок? Проанализируем порядок признания гарантий и компенсаций в налоговом учете. Работа в непростых климатических условиях обуславливает предоставление таким работникам гарантий и компенсаций. Размер такой выплаты зависит от стажа работы работника в данных местностях, а порядок выплаты установлен ст. Право на процентную надбавку к заработной плате имеют работники-вахтовики, не только постоянно проживающие, но и периодически приезжающие на вахту в район Крайнего Севера и приравненных к ним местностей ст.

Рассчитать зарплату с учетом надбавок онлайн Чем доплаты к зарплате отличаются от надбавок Четких определений, что такое доплаты и надбавки, Трудовой кодекс не содержит. В кодексе они упоминаются как составная часть оплаты труда. Условие об их выплате должно быть зафиксировано в трудовом договоре между работодателем и сотрудником. Узнайте, какие два условия о зарплате в договоре Роструд считает опасными.

Несмотря на отсутствие четкого понятия, разница между такими дополнительными выплатами есть. Доплата — это компенсационная выплата. Ее назначают в том случае, когда сотрудник находился в состоянии повышенной интенсивности труда. Например, сотрудник трудится в праздничные и выходные дни, в вечерние смены либо совмещает свою деятельность с другой работой.

А вот надбавка — это стимулирующая выплата. Тем не менее Трудовой кодекс значение его не раскрывает. Также нет определения в иных законодательных актах. В связи с этим В отличие от командировки, которая ограничена конкретным временным промежутком и является разовым явлением, разъездной характер работы предусматривает постоянную основу такого режима труда.

Компенсация за разъездной характер работы Работник, работа которого имеет разъездной характер, имеет право на компенсационные выплаты. Во-первых, работодатель обязан компенсировать ему понесенные расходы. Эта обязанность установлена ст. Для этого воспользуемся всем известным документом — Инструкцией по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата от В частности, здесь в удобной табличной форме вы найдете информацию о том, какие доходы следует включать в расчет среднего заработка, чтобы оплатить период пребывания работников на больничном, в отпуске или командировке, определить сумму выходного пособия и других выплат, для исчисления которых используется этот показатель.

Кроме того, вы узнаете, какие доходы работников подлежат индексации и компенсации в связи с задержкой их выплаты. Кроме того, мы подробно рассмотрим, как определять средний заработок в разных случаях его сохранения, а также напомним о правилах начисления и уплаты НДФЛ и ВС.

Уверены, каждый бухгалтер найдет здесь интересную и полезную для себя информацию. Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. Zakon-akt экспресс решение. Надбавки и оплаты к заработной плате облагаются ндфл и взносами.

Какие есть виды надбавок и доплат, как облагаются налогом премии, как правильно Налог на доходы физических лиц Начисление единого взноса осуществляется в пределах максимальной величины базы она включается в фонд оплаты труда как дополнительная заработная плата или другие. Поэтому в бухучете их начисление отражайте так же, как и основную зарплату: Дебет 20 25, 26,.

Надбавки и доплаты к тарифным ставкам окладам, должностным.. Материалы из раздела Заработная плата. Распространяется ли закон о минимальной заработной плате на работающих пенсионров. Минимальная заработная плата определение.

Неполная выплата заработной платы. Тарифы заработной платы. Заявление об прекрощение рабочей деятельности с связи задержки заработной платы.

Срок исковой давности по невыплаченной заработной плате. Ваш комментарий появится после проверки. Пока нет комментариев. Будь первым! Новое в разделе.

Любая надбавка, как элемент оплаты труда, облагается страховыми взносами

Компенсация при увольнении и НДФЛ иные компенсации Порядок его расчета установлен в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от При расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, в частности, учитываются п. Это значит, что в расчет среднего дневного заработка входит районный коэффициент надбавка , поэтому к рассчитанной сумме компенсации за дни неиспользованного отпуска он повторно не применяется; надбавки и доплаты к тарифным ставкам окладам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, ученую степень и т. Из общей суммы выплат работнику нужно исключить суммы, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке. Кроме того, при исчислении заработка за расчетный период не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха п. Расчет среднего дневного заработка для компенсации при увольнении в году Расчет зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период.

Какие выплаты следует облагать НДФЛ и страховыми взносами?

Объясним почему. Разъездная работа - это работа, выполняемая работником за пределами населенного пункта, где расположено его постоянное рабочее место место жительства , вследствие чего он вынужден тратить часа в нерабочее время, чтобы добраться до постоянного места работы места жительства. Данное определение следует из Положения о выплате надбавок, связанных с подвижным и разъездным характером работ в строительстве, утвержденного постановлением Госкомтруда, Секретариата ВЦСПС от В случае если работа постоянно выполняется в пути носит разъездной характер , то в соответствии с постановлением КМУ от. ОТВЕТ: Заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с выборным органом первичной профсоюзной организации либо другим уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом а в случае отсутствия таких органов — представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом , но не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 к. Обратите внимание!

Выплаты вахтовым работникам: особенности налогообложения

Таковыми могут быть премии и надбавки, оплата питания и обучения работников, компенсации за проезд работников на городском транспорте и пользование личным имуществом, оплата стоимости жилья и разговоров по мобильным телефонам, а также многое другое. Другие виды поощрений работников за добросовестный труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также иными локальными актами. Для работников бюджетных организаций рекомендации по установлению систем оплаты труда, в том числе премий и надбавок, ежегодно разрабатываются Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений, которые учитываются Правительством РФ, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления при определении объемов финансирования бюджетных организаций. Согласно ст. Премии выплачиваются работникам организации на основании приказа, составленного по форме N Т или N Та в случае премирования группы работников , утвержденной постановлением Госкомстата России от Решение о разовых поощрительных премиях принимается руководством организации. Премии могут начисляться и выплачиваться за счет нераспределенной прибыли, а также включаться в состав расходов по обычным видам деятельности или в состав прочих расходов, что подразумевает их различное налогообложение. Премии выплачиваются за счет нераспределенной прибыли на основании решения собрания учредителей и облагаются налогом на доходы физических лиц и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог на премии согласно п. Премии, начисленные работникам за достижение хороших производственных результатов, включаются в расходы по обычным видам деятельности и начисляются так же, как и заработная плата.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на доходы физических лиц: учет и начисление

Налогообложение стимулирующих и компенсационных выплат

В силу специфики деятельности компании работникам иногда приходится трудиться на значительном удалении от места ее нахождения. В таких случаях используется вахтовый метод организации работ, регулированию которого посвящена глава 47 ТК РФ. Проанализируем, какие особенности налогообложения нужно учитывать при организации работ вахтовым методом. Понятие вахтового метода приведено в ст.

Как правильно оформить трудовой договор с сотрудником, работающим в некоммерческой организации НКО? Заработная плата не может выплачиваться каждый месяц, поскольку НКО существует на пожертвования и членские взносы.

Ставки налогов на зарплату в году изменились. Размер налогов определяется в зависимости от категории получателей и вида начислений. Чтобы не допустить ошибок используйте актуальную таблицу налоговых ставок. Как складывается эта цифра?

Премии, надбавки, доплаты

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами доходов работников обособленного подразделения организации, расположенного в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, и учета для целей налогообложения прибыли организаций указанных расходов организации и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от Вместе с тем в соответствии со статьей Согласно пункту 1 статьи Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей Кодекса. Пунктом 7 статьи Кодекса предусмотрено, что совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен данным пунктом.

Надбавки и оплаты к заработной плате облагаются ндфл и взносами

Предлагаем вам подборку ответов на вопросы, отзывы слушателей и фоторепортажи с этого семинара. На семинаре рассматриваются актуальные, с учетом изменений года, вопросы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений, порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов, пособий по социальному страхованию и др. Вопросы применения законодательства представлены на практических примерах в программном продукте "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения", редакция 3. Проведение семинаров партнерами продолжается до 2 декабря года. По предварительным данным на 8 июля г. К семинарам, независимо от того, где они проводятся, предъявляются одинаковые требования по методическому обеспечению участников, по тематическому наполнению и полноте раскрытия рассматриваемых вопросов.

Какими налогами облагается доплата за вредные условия труда в 2019

Для многих сельхозорганизаций часто возникает вопрос: облагаются или не облагаются НДФЛ и страховыми взносами те или иные выплаты физическим лицам. Особенно такой вопрос возникает по нестандартным выплатам. В представленной таблице кратко поименованы основные выплаты с указанием, какие из них облагаются НДФЛ и страховыми взносами, а какие - нет. А ниже по каждому рассмотренному пункту представлены ссылки на нормы законодательства документы и письма госорганов, подтверждающие данную позицию.

Доплаты к заработной плате: кому, сколько и когда

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. При заполнении справки 2-НДФЛ в отношении выплаченного дохода в виде дополнительного вознаграждения работникам за нерабочие праздничные дни можно использовать код дохода Затраты на выплату дополнительного вознаграждения работникам за нерабочие праздничные дни признаются для целей бухгалтерского учета расходами по обычным видам деятельности, что отражается записью по дебету счета учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Выплаты в виде дополнительного вознаграждения работникам за нерабочие праздничные дни облагаются НДФЛ, страховыми взносами, а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Расходы по начислению подобных выплат могут учитываться в составе расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли организаций при условии, что размер такого дополнительного вознаграждения установлен локальным нормативным актом организации и закреплен в трудовых коллективных договорах.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПДФО і ЄСВ: зміни-2019 та звітність на прикладах - Безкоштовний бліц-вебінар
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. tamefinog1970

    КАКИЕ ВЫПЛАТЫ ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ, А КАКИЕ - НЕТ

  2. boirextfonra1985

    Можнл ли завещать квартиру если она в престе Какие товары дают на замену при ремонте по закону

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных